维尔利营收、毛利下滑,商誉、负债高企 监管问询
营收下滑、净利润亏损,各业务毛利率均出现下滑,回款整体不及预期,商誉高企,有息负债高达33亿元……维尔利2022年年报引来深交所关注。
图片来源:维尔利问询函
5月8日,深交所向维尔利下发年报问询函,追问公司主要财务指标的合理性等问题。
(资料图)
营收、毛利均有所下滑
追问“下滑趋势是否具有持续性”
年报问询函首先要求维尔利对其财务指标整体下滑情况进行说明。
维尔利年报显示,2022年,公司实现营收20.85亿元,同比下降34.98%,主因在于,环保工程业务收入5.76亿元,同比下降66.51%。
图片来源:维尔利2022年年报
同时,公司的环保工程、环保设备、运营服务、BOT项目运营业务的毛利率均有所下滑,下滑幅度分别为15.74、5.84、6.89、14.35个百分点。总体看来,公司财务指标不容乐观。
图片来源:维尔利2022年年报
维尔利表示,营收下降主要因公司项目招投标有所延缓,新增订单低于预期,同时在手项目开工及执行进度有所延缓,部分重点项目执行进度及结算节点有所延缓。
对此,问询函要求公司量化分析上述各因素对营收的影响金额,是否产生持续性影响,以及公司已采取和拟采取的应对措施。同时公司应说明2022年各业务类型毛利率均出现下滑的原因及合理性,下滑趋势是否具有持续性,与同行业可比公司是否存在重大差异,以及毛利率下降对公司盈利能力的影响。
与此同时,维尔利项目应收账款回款周期拉长,回款整体不及预期也引起了深交所注意。2022年末,维尔利按照账龄计提坏账准备的应收账款原值为18.47亿元,计提坏账准备金额3.84亿元,其中账龄超过1年的应收账款占比为57.92%。
对此,问询函要求公司说明,相关欠款方还款意愿和还款能力是否出现重大不利变化,以及公司已采取和拟采取的催款措施;按账龄计提坏账的应收款项是否存在逾期未回款等信用风险情形等。
图片来源:维尔利问询函
此外,对于公司2023年一季度预付账款较2022年末大增120.14%,问询函要求维尔利说明预付款大增的原因及合理性,并是否存在违规提供财务资助或关联方资金占用的情形。
有息负债合计达33.48亿元
公司资金状况受关注
除经营情况外,深交所问询函关注的另一个重点,则在于维尔利的资金状况,具体包括公司商誉减值是否充分、是否存在流动性风险等。
如公司自身资金状况方面,2022年末,维尔利货币资金约9.23亿元,其中使用受限资金2.10亿元。问询函要求公司说明受限资金具体用途,是否存在违规对外担保,是否存在其他使用受限的货币资金等。
图片来源:维尔利问询函
与此同时,2022年末,维尔利有息负债金额合计达33.48亿元。其中,短期借款14.16亿元,一年内到期的长期借款1.66亿元,长期借款9.20亿元,应付债券8.46亿元。对此,问询函要求公司说明是否存在流动性风险,并补充说明是否存在债务逾期或到期不能偿还的情形。
再看商誉减值方面,2022年,维尔利对子公司维尔利能源、杭能环境等,计提商誉减值准备共计约1.73亿元。其中,前述两家公司分别计提约1.14亿元、5803.61万元。
图片来源:维尔利2022年年报
对此,深交所要求维尔利说明两家公司2022年业绩下滑的具体原因,并量化分析其影响,说明相关影响因素是否在2022年才首次出现。
据悉,以“并购”延伸产业链,是维尔利多年的发展路径。2014年,维尔利收购杭能环境,拓展农业废弃物资源化领域;2017年,公司收购了苏州汉风科技发展有限公司,即现在的维尔利能源,拓展节能减排服务。
大手笔的并购也造成公司商誉高企,为商誉减值埋下了隐患。问询函显示,截至2022年末,维尔利历次并购形成商誉原值合计约10.51亿元,累计计提减值准备达2.51亿元。
图片来源:维尔利2022年年报
就维尔利能源来看,这已不是其首次被计提商誉减值准备。2021年,维尔利能源计提商誉减值准备709.52万元;2020年,维尔利能源计提商誉减值准备1592.80万元。对于2022年大幅计提约1.14亿元,维尔利表示,由于合同能源管理业务上游工业客户开工率不足、新建项目未及时完工,环保工程及设备业务上游客户新建项目减少等。
对此,深交所要求公司结合维尔利能源、杭能环境近3年经营业绩、行业发展、市场竞争能力变化情况等,说明2022年末商誉减值测试关键参数选取的合理性,与2021年是否存在重大差异,减值准备计提是否充分、谨慎。并说明2021年末对其进行商誉减值测试时是否充分考虑业绩影响因素,2021年末商誉减值计提是否充分等。
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